一、会计科目表 | ||
编 号 | 会计科目名称 | |
(一)资产类 | ||
101 | 现金 | |
102 | 银行存款 | |
109 | 其他货币资金 | |
111 | 应收在院病人医药费 | |
113 | 应收医疗款 | |
114 | 坏账准备 | |
119 | 其他应收款 | |
121 | 药品 | |
122 | 药品进销差价 | |
123 | 库存物资 | |
125 | 在加工材料 | |
131 | 待摊费用 | |
141 | 对外投资 | |
151 | 固定资产 | |
153 | 在建工程 | |
161 | 无形资产 | |
171 | 开办费 | |
181 | 待处理财产损溢 | |
(二)负债类 | ||
201 | 短期借款 | |
202 | 应付账款 | |
204 | 预收医疗款 | |
205 | 应付工资 | |
207 | 应付社会保障费 | |
209 | 其他应付款 | |
211 | 应缴超收款 | |
221 | 预提费用 | |
231 | 长期借款 | |
241 | 长期应付款 | |
(三)净资产类 | ||
301 | 事业基金 | |
302 | 固定基金 | |
303 | 专用基金 | |
305 | 收支结余 | |
306 | 结余分配 | |
(四)收支类 | ||
`401 | 财政补助收入 | |
402 | 上级补助收入 | |
403 | 医疗收入 | |
404 | 药品收入 | |
409 | 其他收入 | |
411 | 医疗支出 | |
412 | 药品支出 | |
415 | 管理费用 | |
416 | 财政专项支出 | |
419 | 其他支出 | |
二、会计科目使用说明 | ||
第101号科目 现金 | ||
一、 | 本科目核算医院的库存现金。 | |
医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。 | ||
二、 | 医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 | |
三、 | 医院应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 | |
有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 | ||
四、 | 本科目期末借方余额，反映医院实际持有的`库存现金。 | |
第102号科目 银行存款 | ||
一、 | 本科目核算医院存入银行的各种存款。 | |
二、 | 医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。医院将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取现金或支付存款时，借记“现金”等科目，贷记本科目。 | |
三、 | 医院应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 | |
四、 | 有外币业务的医院，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 | |
医院发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时汇率，也可以采用业务发生当月月初的汇率折合。 | ||
月末，各种外币账户(包括外币现金以及以外币结算的债权和债务)的外币期末余额，应当按照月末汇率折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，记入“管理费用”科目。 | ||
因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，作为汇兑损益，记入“管理费用”科目。 | ||
五、 | 本科目期末借方余额，反映医院实际存在银行的款项。 | |
第109号科目 其他货币资金 | ||
一、 | 本科目核算医院的外埠存款，银行汇票存款和在途资金等其他货币资 | |
