提示：
要求大家课后做好练习，我会定期进行检查，作为平时成绩的一部分。
2009所得税会计练习题
一、单项选择题
1．所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。
A．资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
B．资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
C．会计利润与税法应纳税所得额之间的差额
D．仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额
2．某公司2007年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，净残值60万元。会计规定采用年限平均法，折旧年限4年；税法允许采用年数总和法，折旧年限5年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年所得税率为33%，2010年所得税率为25%，2010年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（ ）万元。
A．90，72 B．135，120
C．180，144 D．225，240
3．甲企业持有一项可供出售金融资产，成本为300万元，当年12月31日其公允价值为400万元，假定税法规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为33％，下列会计处理中正确的是（ ）。
A．借：可供出售金融资产 100 贷：资本公积－其他资本公积 100
B．借：可供出售金融资产 100 贷：递延所得税负债33 资本公积－其他资本公积67
C．借：递延所得税税负债33 贷：应交税费－应交所得税 33
D．借：可供出售金融资产100 贷：递延所得税负债33 资本公积－股本溢价67
4.下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（ ）。
A．短期借款 B．应付票据
C．应付账款 D．预计负债
二、多项选择题
1．下列有关暂时性差异正确的.表述有（ ）。
A．暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间不同的差额
B．未作为资产和负债确认的项目，该计税基础与其账面价值之间的差额为零
C．可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额
D．应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异
